Gayrimenkul Değer Artışı Kazancı Vergisi Hesaplama
Alış-satış tarihleri, Yİ-ÜFE endekslemesi, giderler ve 2026 gelir vergisi tarifesiyle yaklaşık vergi hesabı yapın.
Satış bilgileri
Referans formdan farklı olarak satış bilgileri ilk sıradadır.
Alış bilgileri
Endeksleme için alış bedeli ve edinim tarihi kullanılır.
Gider bilgileri
Yalnız referans araçta bulunan gider alanları kullanılır.
Gayrimenkul Değer Artışı Kazancı Nedir?
Bir gayrimenkulün edinildikten sonra belirli süre içinde elden çıkarılması sonucu ortaya çıkan kazanç, Gelir Vergisi Kanunu şartları oluştuğunda değer artışı kazancı olarak vergilendirilebilir. Vergiye tabi gerçek kazanç hesaplanırken alış bedeli, Yİ-ÜFE endekslemesi, giderler ve yıllık istisna tutarı önem taşır.
5 Yıl Kuralı Nasıl Uygulanır?
Gayrimenkul, edinim tarihinden itibaren tam beş yıl geçtikten sonra satılmışsa, Gelir Vergisi Kanunu kapsamındaki değer artışı kazancı vergisi kural olarak gündeme gelmez. Edinim tarihinin doğru tespiti bu nedenle önemlidir.
Yİ-ÜFE Endekslemesi Nasıl Yapılır?
Alış bedelinin güncellenmesinde alış ve satış aylarından bir önceki ayın Yİ-ÜFE endeksleri dikkate alınır. Endeks artışı %10'u aşıyorsa alış bedeli satış tarihine göre endekslenebilir.
2026 Değer Artışı Kazancı İstisnası
2026 takvim yılında uygulanacak değer artışı kazancı istisna tutarı 150.000 TL'dir. İstisna sonrası kalan vergi matrahına 2026 gelir vergisi tarifesi uygulanır.
Değer Artışı Kazancı Vergisi Nasıl Hesaplanır?
Önce gerekli şartlar varsa alış bedeli Yİ-ÜFE ile endekslenir. Satış bedelinden endekslenmiş alış bedeli ve kabul edilen giderler düşülür. Ortaya çıkan safi kazançtan yıllık istisna düşüldükten sonra kalan matraha gelir vergisi tarifesi uygulanır.
2026 Gelir Vergisi Dilimleri
| Vergi Matrahı | Oran |
|---|---|
| 190.000 TL'ye kadar | %15 |
| 190.000 – 400.000 TL | %20 |
| 400.000 – 1.000.000 TL | %27 |
| 1.000.000 – 5.300.000 TL | %35 |
| 5.300.000 TL üzeri | %40 |
Hangi Giderler Kazançtan Düşülebilir?
Değer artışı kazancının safi tutarı belirlenirken, mevzuatın izin verdiği ve belgelendirilebilen elden çıkarma giderleri ile satıcının üzerinde kalan vergi ve harçlar dikkate alınabilir. Konut kredisine ilişkin ödenmiş faizlerin durumu da somut belge ve vergi uygulamasına göre değerlendirilmelidir.
Miras veya Bağışla Alınan Gayrimenkulde Vergi Var mı?
Gayrimenkul miras veya bağış gibi ivazsız bir yolla edinilmişse, bu taşınmazın elden çıkarılmasından doğan kazanç değer artışı kazancı kapsamında vergilendirilmeyebilir. Edinim şeklinin belgelerle doğru tespit edilmesi gerekir.
Satış Tapu Harcı Gider Olarak Düşülebilir mi?
Satıcının üzerinde kalan ve satış nedeniyle ödenen tapu harcı, değer artışı kazancı hesabında gider olarak dikkate alınabilecek kalemlerden biridir. Yukarıdaki araçta bu seçenek işaretlenirse satış bedelinin %2'si gider hesabına eklenir.
Değer Artışı Kazancı Hakkında Sık Sorulanlar
Gayrimenkul 5 yıldan sonra satılırsa vergi çıkar mı?
Gelir Vergisi Kanunundaki şartlar çerçevesinde, edinim tarihinden itibaren tam beş yıl geçtikten sonra yapılan satışlarda değer artışı kazancı vergisi kural olarak doğmaz.
2026 değer artışı kazancı istisnası ne kadar?
2026 yılı için değer artışı kazancı istisnası 150.000 TL'dir.
Yİ-ÜFE hangi ay üzerinden hesaplanır?
Uygulamada alış ve satış aylarından bir önceki aya ait Yİ-ÜFE endeksleri dikkate alınır.
Endeksleme her durumda yapılır mı?
Alış bedelinin Yİ-ÜFE ile artırılabilmesi için ilgili endeks artışının %10 veya üzerinde olması şartı aranır.
Miras kalan ev satılırsa değer artışı vergisi ödenir mi?
İvazsız olarak, örneğin miras yoluyla edinilen gayrimenkullerin satışından doğan kazanç değer artışı kazancı kapsamında vergilendirilmeyebilir.
Tapu harcı gider olarak yazılabilir mi?
Satış nedeniyle ödenen ve satıcının üzerinde kalan tapu harcı safi kazancın tespitinde dikkate alınabilecek giderlerden biridir.
Bu araç genel bilgilendirme amacıyla yaklaşık hesaplama yapar. Vergi beyannamesi verilmeden önce edinim şekli, tarih, gider belgeleri ve güncel Gelir İdaresi uygulaması ayrıca kontrol edilmelidir.